Для кого этот тренинг?
- Профессионалы, занимающиеся формированием финансовых отчетов для иностранных инвесторов на регулярной основе
- Бухгалтера компаний, которые выполняют перекладку финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США и, в частности, формируют и отражают в отчетности отложенный налог.
Необходимый уровень подготовки
Перед участием в этом тренинге рекомендуем прослушать тренинг: "Концепции учета и формирование финансовой отчетности (МСФО/ГААП США)", "Консолидация финансовой отчетности I-II (МСФО/ГААП США)", "Трансформация финансовой отчетности I-II".
Цели тренинга
- Ознакомить участников с одним из наиболее сложных вопросов международного бухгалтерского учета. Поскольку данная тема не имеет аналога в налоговом учете, правильный расчет отложенных налогов является одной из основных проблем компаний при подготовке финансовой отчетности в соответствии с МСФО и ГААП США.
- Рассмотреть теоретическую концепцию отложенных налогов, причины возникновения налогооблагаемых и вычитаемых временных разниц, ведущих к формированию отложенных налоговых обязательств и активов.
- Рассмотреть сквозной пример по расчету отложенных налогов с использованием метода обязательств по балансу.
- Учет налога на прибыль
- Доходы и расходы в балансовом равенстве
- Система финансового учета (МСФО/ГААП США)
- Система налогового учета (налоговое законодательство)
- Различия между финансовой и налогооблагаемой прибылью
- Постоянные и временные разницы
- Понятие налоговой базы
- Понятие отложенного отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
- Расходы / возмещения по налогу на прибыль
Признание отложенного налогового обязательства
- Типовые примеры появления отложенных налоговых обязательств
- Налогооблагаемая временная разница
- Правило признания отложенного налогового обязательства
- Исключения при признании отложенного налогового обязательства
Признание отложенного налогового актива
- Типовые примеры появления отложенных налоговых активов
- Вычитаемая временная разница
- Правило признания отложенного налогового актива
- Исключения при признании отложенного налогового актива
- Необходимое условие признания отложенного налогового актива
- Ситуации, когда отложенный налоговый актив не признается или признается частично
Инвестиции в дочерние предприятия, филиалы, ассоциированные компании и участие в совместном предпринимательстве
- Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли дочерних предприятий или филиалов
- Влияние на финансовый и налоговый учет прибыли ассоциированных компаний
- Влияние изменения в обменных курсах валют на отложенные налоги
- Возникновение отложенного налога при переоценке инвестиций в ассоциированную компанию по справедливой стоимости
- Отложенный налог, возникающий при объединении бизнеса
Оценка отложенного налога
- Оценка текущих налоговых обязательств
- Оценка отложенных налоговых обязательств
и активов - Изменение ставки налога на прибыль
- Оценка расходов по налогу на прибыль на промежуточные отчетные даты
- Пересмотр оценки отложенного налогового актива
Признание текущего и отложенного налогов
- Признание отложенных налогов в составе прибыли или убытка за период
- Признание отложенных налогов в составе прочего совокупного дохода или на счетах капитала
Представление информации
- Различия представления информации
об отложенных налогах в МСФО и ГААП США
Раскрытие информации
Практика расчета отложенных налогов.
Отзывы о тренинге
«Мне всегда нравится посещать тренинги компании Б1, потому что они проводятся на высоком профессиональном уровне – преподаватели компетентны в вопросах проводимых тренингов, всегда готовы ответить на любые вопросы, грамотно и профессионально поставлена структура тренинга, всегда находишься в контакте с преподавателем, преподаватели вежливы и тактичны, все это говорит о высоком уровне преподавательской квалификации. Когда я нашла тренинг «Отложенные налоги (МСФО/ГААП США)», у меня был небольшой уровень подготовки, и некоторые вещи я не знала, например, такие как учет отложенных налогов при консолидации и отличие учета отложенных налогов по МСФО и ГААП США. Поэтому мне было очень интересно узнать новые детали учета отложенного налога и закрепить уже имеющиеся знания».
Анна Ни,
Менеджер налогового учета
ТОО «Галлахер Казахстан»
«Выражаю благодарность Академии бизнеса Б1 в Санкт-Петербурге за проведенный тренинг «Отложенные налоги (МСФО/ГААП США)». Материал тренинга был качественно подготовлен, информация на тренинге была представлена понятно и доступно.
Преподаватель - высококвалифицированный специалист - говорила спокойно и четко, внимательно относилась к слушателям, отвечала на вопросы и давала дополнительные разъяснения в случае необходимости. Очень важно, что преподаватель после тренинга доступен по электронной почте, так как после обучения могут возникать дополнительные вопросы.
Организация тренинга – отличная. Знания и навыки, приобретенные в Академии, в данный момент активно использутся в текущей работе».
Татьяна Хитрова,
Главный специалист по отчетности и внутреннему аудиту
ООО «БСХ Бытовые Приборы»
Всем новым пользователям сервиса РБК Pro - бесплатный доступ к тарифу РБК Pro «Основной + Здоровье» на 30 дней
Корпоративный формат
Программа может быть адаптирована и проведена специально для сотрудников Вашей компании
Не нашли удобные даты проведения в Вашем городе? Свяжитесь с нами. Вы также можете подать заявку на организацию корпоративного обучения.
Каждый участник, прошедший обучение на тренинге или программе подготовки Академии бизнеса Б1 в очном или онлайн-формате, получает бесплатный доступ к образовательным ресурсам библиотеки Alpina Digital на 1 месяц.